出納崗位核算培訓課件(PPT 50頁)

第一節出納崗位的核算概述
第二節出納崗位的業務核算
第三節支付結算業務
一、出納崗位的核算任務
（一）貨幣資金核算
1．辦理現金收付，審核審批單據
2．辦理銀行結算，規範使用支票
3．認真登記日記賬，保證日清月結
4．保管現金和有價證券
5．保管有關印章，登記注銷支票
6．複核收入憑證，辦理銷售結算
第一章出納崗位核算
（二）往來結算
1．辦理往來款項的結算業務
2．建立往來款項清算手續製度
二、出納崗位的業務流程
（一）現金收付業務流程
1．現金收款業務流程
2．現金付款業務流程
3．現金存取及保管業務流程
4．憑證傳遞流程
（二）銀行存款收付業務流程
1．銀行收款業務流程
2．銀行付款業務流程
3．憑證傳遞流程
一、庫存現金業務核算
（一）庫存現金的總分類核算
“庫存現金”總分類科目的性質、用途和結構。
發生現金收入業務時，借記“庫存現金”科目，貸記有關科目；
發生現金支出業務時，借記有關科目，貸記“庫存現金”科目。
P5例題
（二）庫存現金的序時核算
“庫存現金日記賬”
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