證券公司業務的核算培訓課件(PPT 66頁)

12.1證券公司業務概述
12.2證券經紀業務的核算
12.3證券自營業務的核算
12.4證券承銷業務的核算
12.5其他證券業務的核算
負債類科目，核算證券公司接受客戶委托，代理客戶買賣股票、
債券和基金等有價證券而收到的款項。公司代理客戶認購新股的款項、
代理客戶領取的現金股利和債券利息，代理客戶向證券交易所支付的配股款等，也在該科目核算。
該科目貸方反映客戶存放證券公司的代理買賣證券款項的增加；
借方反映客戶存放證券公司的代理買賣證券款項的減少。
期末貸方餘額，反映證券公司接受客戶存放的代理買賣證券資金。
該科目按客戶類別等進行明細核算。
資產類科目，核算證券公司為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。
證券公司向客戶收取的結算手續費、向證券交易所支付的結算手續費，也在該科目核算。
該科目借方反映證券公司存放清算代理機構款項的增加；貸方反映證券公司存放清算代理機構款項的減少。
期末借方餘額反映證券公司存放在指定清算代理機構的款項。
該科目按清算代理機構，分別“自有”、“客戶”等進行明細核算。
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