企業財務報表培訓教材(PPT 71頁)
企業財務報表培訓教材(PPT 71頁)內容簡介
（一）資產負債表
主要流動資產類科目：
1.貨幣資金*
2.應收票據
3.應收賬款*
4.其他應收款
5.預付賬款
6.存貨*
7.待攤費用（其他流動資產）
主要長期資產類科目
8.固定資產*
9.在建工程
10.無形資產
11.長期待攤費用
12.遞延稅款借項
主要流動負債類科目：
13.短期借款
14.應付票據
15.應付賬款*
16.預收賬款
17.應付職工薪酬
18.應交稅費*
19.其他應付款
20.預提費用（其他流動負債）
主要長期負債類科目
21.長期借款
22.遞延稅款貸項
主要所有者權益類科目：
23.實收資本
24.資本公積
25.盈餘公積
26.未分配利潤
主要審計資料：
各個銀行賬戶的明細
對應的銀行對賬單
現金盤點表
開戶銷戶證明
主要審計方法：
對各個銀行賬戶進行發函確認
核對銀行對賬單
現金盤點
外幣測算（如有）
貨幣資金
借：現金/銀行存款
貸：利息收入
借方發生表示企業現金或銀行存款的增加
借：管理費用
貸：現金/銀行存款
貸方發生表示企業現金或銀行存款的減少
期末留存票據清單
背書票據清單
未到期已貼現票據清單
發函確認及盤點
關注票據權利是否完全屬於公司
應收賬款明細及賬齡
應收賬款信用政策
壞賬準備政策
董事會決議
發函確認（替代）
應收賬款周轉天數
賬齡分析
壞賬的考量（回收性）
期後收款
客戶群質量數量
退貨權
應收票據/應收賬款
借：應收票據/應收賬款
貸：主營業務收入
應交增值稅
借方發生表示企業發生銷售收入
借：現金/銀行存款
貸：應收票據/應收賬款
貸方發生表示企業票據貼現或收回應收款
明細及賬齡
發函確認
查看合同發票
其他應收款
借：其他應收款
借方發生表示員工借用備用金等
貸：其他應收款
貸方發生表示企業收回押金等
采購合同
預付賬款
借：預付賬款
借方發生表示企業預付貨款等
借：固定資產/在建工程
貸：預付賬款
貸方發生表示企業收到采購實物等
存貨清單及庫齡
盤點資料
出庫單、入庫單
進銷存報表
存貨跌價準備政策
周轉天數
查看合同發票（計價）
盤點數據（計量）
毛利、庫齡分析（NRV）
期後銷售（NRV）
成本倒軋表
發函確認（如有外庫）
銷售截止
采購截止
存貨
借：存貨
應交增值稅
貸：應付賬款
借方發生表示企業采購存貨
借：製造費用
貸：存貨
貸方發生表示企業支付貨款
7.待攤費用
攤銷明細（起止日，總金額）
測算
待攤費用
借：待攤費用
貸：其他應付款/銀行存款
借方發生可能租用辦公室等
借：管理費用
貸：待攤費用
貸方發生表示按比例攤銷入利潤表
固定資產清單
財產險單
折舊政策
檢查入賬時點
複核折舊政策
財產投保率測算
折舊測算
盤點
減值的考慮
抵押狀況的了解
固定資產
借：固定資產
企業新增資產
借：製造費用/管理費用
貸：累計折舊
使用中計提折舊
借：累計折舊
固定資產清理
貸：固定資產
借：營業外支出
貸：固定資產清理
借：其他應收款/現金/銀行存款
貸：營業外收入
表示企業處置資產
項目明細變動清單
項目驗收報告
驗收報告與結轉固定資產時點
在建工程
借：在建工程
借方發生表示企業新增資產
貸：在建工程
貸方發生表示在建工程達到可用狀態
無形資產
借：無形資產
貸：累計攤銷
使用中計提攤銷
長期待攤費用
借：長期待攤費用
借方發生表示企業新增長期待攤費用
帳麵金額和計稅金額差異
借款合同
借款明細（金額，期間，利率等）
檢閱合同
測算利息
短期借款
借：銀行存款
貸：短期借款
貸方發生表示企業新增借款
借：短期借款
貸：銀行存款
借方發生表示企業償還借款
票據明細
發函
15.應付賬款
采購合同發票
應付賬款明細及賬齡
本期餘額變動表
發函（替代）
檢查是否存在借方餘額及長期掛賬情況
暫估情況的考慮
期後付款
應付票據/應付賬款
應交增值稅－進項稅
貸：應付票據/應付賬款
貸方發生表示企業新增采購
借：應付票據/應付賬款
借方發生表示企業償還貨款
銷售合同
預收賬款明細及賬齡
預收賬款
貸：預收賬款
貸方發生表示企業銷售時預收
借：預收賬款
借方發生表示企業結轉收入
每個月的計提金額及公司的人頭數
計算每個月的人均工資，並檢查其合理性
查看本期計提金額是否和進入利潤表費用的金額匹配
抽查某幾個月的計提憑證，是否計算正確
查看具體的支出憑證
應付職工薪酬
貸：應付職工薪酬
貸方發生表示企業計提職工薪酬
借：應付職工薪酬
借方發生表示企業發放職工薪酬
各類稅種賬麵餘額變動表
申報表（增值稅，營業稅，所得稅）
年度彙算清繳報告
各類稅金的測算
與各稅種的申報表核對
查看繳稅通知單
對於企業所得稅在資產負債表日需做納稅調整
應交稅費
貸：應交稅費
貸方發生表示企業發生納稅義務
借：應交稅費
借方發生表示企業繳納稅款
合同發票
社會保險基數
檢閱合同發票
測算公司繳納的員工社會保險
其他應付款
貸：其他應付款
貸方發生表示企業發生非經營性采購等
借：其他應付款
借方發生表示企業支付采購款等
20.預提費用
預提費用明細
預提計算表
測算是否合理
預提費用
貸：預提費用
貸方發生表示企業預估費用的發生
借：預提費用
借方發生表示企業支付實際發生額
長期借款
貸：長期借款
借：長期借款
貸：一年內到期的長期借款
借方發生表示企業長期借款快到期
驗資報告
檢閱賬載金額與驗資報告是否一致
..............................
主要流動資產類科目：
1.貨幣資金*
2.應收票據
3.應收賬款*
4.其他應收款
5.預付賬款
6.存貨*
7.待攤費用（其他流動資產）
主要長期資產類科目
8.固定資產*
9.在建工程
10.無形資產
11.長期待攤費用
12.遞延稅款借項
主要流動負債類科目：
13.短期借款
14.應付票據
15.應付賬款*
16.預收賬款
17.應付職工薪酬
18.應交稅費*
19.其他應付款
20.預提費用（其他流動負債）
主要長期負債類科目
21.長期借款
22.遞延稅款貸項
主要所有者權益類科目：
23.實收資本
24.資本公積
25.盈餘公積
26.未分配利潤
主要審計資料：
各個銀行賬戶的明細
對應的銀行對賬單
現金盤點表
開戶銷戶證明
主要審計方法：
對各個銀行賬戶進行發函確認
核對銀行對賬單
現金盤點
外幣測算（如有）
貨幣資金
借：現金/銀行存款
貸：利息收入
借方發生表示企業現金或銀行存款的增加
借：管理費用
貸：現金/銀行存款
貸方發生表示企業現金或銀行存款的減少
期末留存票據清單
背書票據清單
未到期已貼現票據清單
發函確認及盤點
關注票據權利是否完全屬於公司
應收賬款明細及賬齡
應收賬款信用政策
壞賬準備政策
董事會決議
發函確認（替代）
應收賬款周轉天數
賬齡分析
壞賬的考量（回收性）
期後收款
客戶群質量數量
退貨權
應收票據/應收賬款
借：應收票據/應收賬款
貸：主營業務收入
應交增值稅
借方發生表示企業發生銷售收入
借：現金/銀行存款
貸：應收票據/應收賬款
貸方發生表示企業票據貼現或收回應收款
明細及賬齡
發函確認
查看合同發票
其他應收款
借：其他應收款
借方發生表示員工借用備用金等
貸：其他應收款
貸方發生表示企業收回押金等
采購合同
預付賬款
借：預付賬款
借方發生表示企業預付貨款等
借：固定資產/在建工程
貸：預付賬款
貸方發生表示企業收到采購實物等
存貨清單及庫齡
盤點資料
出庫單、入庫單
進銷存報表
存貨跌價準備政策
周轉天數
查看合同發票（計價）
盤點數據（計量）
毛利、庫齡分析（NRV）
期後銷售（NRV）
成本倒軋表
發函確認（如有外庫）
銷售截止
采購截止
存貨
借：存貨
應交增值稅
貸：應付賬款
借方發生表示企業采購存貨
借：製造費用
貸：存貨
貸方發生表示企業支付貨款
7.待攤費用
攤銷明細（起止日，總金額）
測算
待攤費用
借：待攤費用
貸：其他應付款/銀行存款
借方發生可能租用辦公室等
借：管理費用
貸：待攤費用
貸方發生表示按比例攤銷入利潤表
固定資產清單
財產險單
折舊政策
檢查入賬時點
複核折舊政策
財產投保率測算
折舊測算
盤點
減值的考慮
抵押狀況的了解
固定資產
借：固定資產
企業新增資產
借：製造費用/管理費用
貸：累計折舊
使用中計提折舊
借：累計折舊
固定資產清理
貸：固定資產
借：營業外支出
貸：固定資產清理
借：其他應收款/現金/銀行存款
貸：營業外收入
表示企業處置資產
項目明細變動清單
項目驗收報告
驗收報告與結轉固定資產時點
在建工程
借：在建工程
借方發生表示企業新增資產
貸：在建工程
貸方發生表示在建工程達到可用狀態
無形資產
借：無形資產
貸：累計攤銷
使用中計提攤銷
長期待攤費用
借：長期待攤費用
借方發生表示企業新增長期待攤費用
帳麵金額和計稅金額差異
借款合同
借款明細（金額，期間，利率等）
檢閱合同
測算利息
短期借款
借：銀行存款
貸：短期借款
貸方發生表示企業新增借款
借：短期借款
貸：銀行存款
借方發生表示企業償還借款
票據明細
發函
15.應付賬款
采購合同發票
應付賬款明細及賬齡
本期餘額變動表
發函（替代）
檢查是否存在借方餘額及長期掛賬情況
暫估情況的考慮
期後付款
應付票據/應付賬款
應交增值稅－進項稅
貸：應付票據/應付賬款
貸方發生表示企業新增采購
借：應付票據/應付賬款
借方發生表示企業償還貨款
銷售合同
預收賬款明細及賬齡
預收賬款
貸：預收賬款
貸方發生表示企業銷售時預收
借：預收賬款
借方發生表示企業結轉收入
每個月的計提金額及公司的人頭數
計算每個月的人均工資，並檢查其合理性
查看本期計提金額是否和進入利潤表費用的金額匹配
抽查某幾個月的計提憑證，是否計算正確
查看具體的支出憑證
應付職工薪酬
貸：應付職工薪酬
貸方發生表示企業計提職工薪酬
借：應付職工薪酬
借方發生表示企業發放職工薪酬
各類稅種賬麵餘額變動表
申報表（增值稅，營業稅，所得稅）
年度彙算清繳報告
各類稅金的測算
與各稅種的申報表核對
查看繳稅通知單
對於企業所得稅在資產負債表日需做納稅調整
應交稅費
貸：應交稅費
貸方發生表示企業發生納稅義務
借：應交稅費
借方發生表示企業繳納稅款
合同發票
社會保險基數
檢閱合同發票
測算公司繳納的員工社會保險
其他應付款
貸：其他應付款
貸方發生表示企業發生非經營性采購等
借：其他應付款
借方發生表示企業支付采購款等
20.預提費用
預提費用明細
預提計算表
測算是否合理
預提費用
貸：預提費用
貸方發生表示企業預估費用的發生
借：預提費用
借方發生表示企業支付實際發生額
長期借款
貸：長期借款
借：長期借款
貸：一年內到期的長期借款
借方發生表示企業長期借款快到期
驗資報告
檢閱賬載金額與驗資報告是否一致
..............................
