購貨與付款循環審計培訓課件(PPT 42頁)

第一節購貨與付款循環的業務活動
第二節購貨與付款的符合測試
第三節購貨與付款循環的實質性測試
第九章購貨與付款循環審計
一、購貨與付款業務涉及的主要活動
購貨與付款業務環節要經過的以下程序：
並填製驗收單、以確保收到的貨物貨物符合要求。
4、倉儲已經驗收的商品存貨
5、編製付款憑單
6、確認與記錄負債
二、購貨與付款循環中主要業務憑證和賬戶
1、主要憑證
總賬類：
庫存商品
原材料
其他存貨總帳
現金、銀行存款
固定資產
應付賬款
（一）了解和描述內部控製
1、購貨與付款循環的關鍵控製
（1）職責分工
購貨與付款部門分離
發票的審批職責付款職責分離
（2）授權審批
1所有的購貨都根據經批準書的請購單進行
2、購貨按正確的級別批準
3、購貨價格要經過批準
4、付款應經過有關人員授權批準
（3）憑證和記錄
1、購貨業務應具備訂購單、驗收單和購貨發票，並作為付款憑證單的附件
2、健全的存貨、固定資產、應付賬款采購簿記錄
3、訂購單、驗收單、購貨發票應順序編號
4、核對購貨發票、訂購單和請購單
5、定期將應付賬款等賬戶的明細賬和總賬進行核對
6、定期與供應商核對有關記錄
2、描述內部控製
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