納稅籌劃實務與案例(PPT 176頁)

納稅籌劃準備
納稅籌劃含義
納稅籌劃對象
納稅籌劃目標
納稅籌劃方法
納稅籌劃依據
納稅籌劃流程
納稅籌劃實務與案例課件
21世紀稅務實用教材
納稅籌劃的性質
一、稅金的本質
二、納稅籌劃的性質
三、納稅籌劃與稅收基本特性的關係
納稅籌劃的特征
一、選擇性
二、機會性
三、風險性
四、時效性
納稅籌劃的誤區
誤區一：盲目籌劃
誤區二：強行籌劃
誤區三：孤立籌劃
誤區四：片麵籌劃
誤區五：定期籌劃
誤區六：專家籌劃
納稅籌劃的原則
一、合法性原則
二、經濟性原則
三、綜合性原則
四、預見性原則
納稅籌劃對象的含義
一、行為對象
二、要素對象
納稅籌劃對象的重要性
一、不納稅
二、少納稅
三、緩納稅
四、降低納稅風險
具體目標
一、納稅義務人
五、應納稅額
二、征稅對象
六、納稅地點
三、計稅依據
七、納稅期限
四、稅率
八、征收管理
九、會計處理
納稅籌劃方法分類
一、組織改造法
二、行為優化法
三、技術處理法
四、政策適應法
選擇籌劃方法的原則
一、合法性
二、可行性
三、安全性
納稅籌劃依據的含義
納稅本身是一項履行法律義務的過程
納稅籌劃要符合納稅人的經營管理意圖
納稅籌劃要符合行業經營的特點和外部環境
納稅籌劃要符合有關各方的利益
納稅籌劃依據的內容
一、法律法規
二、企業戰略
三、現實條件
四、外部關係
如何利用納稅籌劃依據
納稅籌劃依據要充分、完整
對納稅籌劃依據要準確理解和把握
注意納稅籌劃依據之間的層次
納稅籌劃流程
準備階段
一、納稅人調查
二、搜集籌劃依據
三、確定籌劃重點
籌劃階段
一、可行性評價
二、籌劃方案設計
三、籌劃方案確定
實施階段
一、籌劃方案調整
二、涉稅糾紛處理
增值稅籌劃實務
增值稅特點分析
籌劃對象法律規定
籌劃策略與實務
經典案例
增值稅特點分析
1．普遍征收
2．間接計稅
3．價外計稅
4．稅率簡化
5．專用發票
6．區別對待
7．增值鏈
8．增值稅的負稅人是最終消費者
9．增值稅的優惠政策大多針對征稅對象
籌劃對象法律規定
納稅義務人
一、基本規定
二、兩種類型
（一）一般納稅人
（二）小規模納稅人
征收對象
二、特殊項目
三、特殊行為
四、其他特殊規定
稅率
一、稅率
二、征收率
三、特別規定
計稅依據與應納稅額
一、一般納稅人的計稅方法
二、小規模納稅人的計稅方法
三、進口貨物的計稅方法
四、出口退（免）稅的計算方法
納稅期限
一、納稅義務發生時間
二、納稅期限
納稅地點
稅收優惠
一、免征增值稅的項目
二、適用低稅率的項目
三、出口退稅的項目
四、增值稅起征點的適用範圍
征收管理
一、納稅人的認定管理
二、納稅申報管理
三、出口退（免）稅管理
四、增值稅專用發票管理
一般納稅人的會計處理
一、科目設置
二、賬務處理
小規模納稅人的會計處理
1．購入材料
2．銷售貨物
3．上交增值稅
籌劃策略與實務
一、增值稅納稅人的選擇
二、增值稅兩類納稅人身份的選擇
三、利用稅收優惠政策
征稅對象
第一類是無附加條件的貨物。
第二類是有附加條件的貨物。
第三類是有特定銷售方向的貨物。
計稅依據
一、銷售收入的籌劃
二、購進額
一、13％的低稅率
二、零稅率
三、6％的征收率
四、4％的征收率
應納稅額
1．出口退（免）稅應具備的基本條件；
2．出口退（免）稅的貨物範圍；
3．出口退（免）稅的企業範圍；
4．出口退（免）稅適用的退稅率；
5．出口退稅的計算方法及適用範圍。
一、推遲銷售的確認時間
二、推遲繳納稅款
三、延期納稅
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