資本性支出業務流程培訓教材(DOC 73頁)

一、業務流程範圍
七、參與訪談人員名單
三、目標
二、涉及的應用係統和重要電子表格
五、相關會計科目
1合理確保資本性支出真實存在，並經過充分授權；
1所涉及的業務範圍
1立項、招標和簽訂采購合同
1資本性支出未經適當授權引發舞弊風險；
1 立項、招標和簽訂采購合同
1.物資緊急領用，一般可在較短時間內補辦出庫手續；
1.編製固定資產投資年度計劃；
1.1 編製固定資產投資年度計劃
1.10 集中采購
1.11 職責分工
1.2 立項
1.3 確定采購方式
1.4 招標采購
1.5 非招標采購
1.6 合格供應商管理
1.7 簽訂采購合同
1.8 建立采購訂單
1.9 項目設計單位、施工和監理單位的選擇
1）不開箱的外包裝箱驗收
2可能未能建立適當的對資本性支出的購買、使用、維護和授權的職責分離；
2合同執行和工程物資的管理和核算
2對資本性支出的購買、使用、維護和授權的職責存在適當分離，減少舞弊的產生；
2所涉及的部門範圍
2 工程物資的管理和核算
2.收到物資時尚未簽訂采購合同並在MIS係統中建立采購訂單，
物資已收到而沒有辦理正式的入庫手續並在MIS係統中做接收確認處理。
2.編製可行性研究報告或項目建議書，並履行審批手續；
2.1 對合同執行進度進行監控
2.10工程物資的毀損和報廢
2.11 在途工程物資
2.12 職責分工
2.2 工程物資的驗收
2.3 工程物資的入庫
2.4 工程物資的出庫
2.5 工程物資非正常領用
2.6 工程物資的退庫
2.7 物資調撥
2.8 工程物資的實物管理
2.9 工程物資的清查盤點
2）開箱驗收或安裝驗收
..............................