進項稅額轉出這4種情況要算清楚(DOC 7頁)

1、設備、器具改變用途的進項稅額轉出
2、不動產改變用途的進項稅額轉出
3、農產品非正常損失的進項稅額轉出
4、兼營簡易計稅方法計稅項目的進項稅額轉出
丁公司不得抵扣的進項稅額＝500×400÷（3600+400）=50（萬元）；
丁公司是從事機器設備銷售的增值稅一般納稅人，適用稅率為16%，
對所銷售的部分機器設備提供安裝服務。2018年9月，
丁公司銷售機器設備實現銷售額3600萬元，
對所銷售機器設備提供的安裝業務實現銷售額400萬元。
當月可抵扣的進項稅額500萬元。
丁公司自2018年9月起，對需要提供安裝的業務，
分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，
並將提供的安裝服務視為為甲供工程提供的安裝服務，
選擇適用簡易計稅方法計稅，征收率為3%。
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