美國薩班斯法案(PDF 91)會計改革和投資者保護法案

美國薩班斯法案(PDF 91)會計改革和投資者保護法案 部分目錄：

薩班斯法案摘要
薩班斯法案
一、 薩班斯法案正文目錄
二、 薩班斯法案正文
三、 薩班斯法案關於SEC 的規定及執行
四、薩班斯法案有關定義

薩班斯法案摘要
薩班斯法案主要包括以下幾個方麵的內容：
一、成立獨立的公眾公司會計監察委員會，監管執行公眾公司審計
職業
公眾公司會計監察委員會（以下簡稱PCAOB）負責監管執行公眾公司
審計的會計師事務所及注冊會計師。法案規定：
（一）PCAOB 擁有注冊、檢查、調查和處罰權限，保持獨立運作，自
主製定預算和進行人員管理，不應作為美國政府的部門或機構，遵從哥
倫比亞非贏利公司法，其成員、雇員及所屬機構不應視為聯邦政府的官
員、職員或機構。
（二）授權美國證券交易委員會（以下簡稱SEC）對PCAOB 實施監督。
PCAOB 由5 名專職委員組成，由SEC 與美國財政部長和聯邦儲備委員會
主席商議任命，任期5 年。5 名委員應熟悉財務知識，其中可以有2 名
是或曾經是執業注冊會計師，其餘3 名必須是代表公眾利益的非會計專
業人士。
（三）要求執行或參與公眾公司審計的會計師事務所須向

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