行政單位會計科目有關賬務處理培訓教材(DOC 35頁)

一、資產
庫存現金有關賬務處理
提取現金時
借庫存現金
貨銀行存款（或零餘額賬戶用款額度）
發生支出及借差旅時
借經費支出（或其他應收款）
貸庫存現金
銀行存款有關賬務處理
款項存入銀行時
借銀行存款
貸庫存現金（其他收入）
提取銀行存款時
貸銀行存款
發生支付公用經費時
借經費支出
零餘額賬戶用款額有關賬務處理
本科目核算實行國庫集中支付的行政單位根據財政
部門批複的用款計劃收到和支用的零餘額賬戶用款額度。
收到“財政授權支付額度到賬通知書”時
借零餘額賬戶用款額度
貸財政撥款收入
按規定支用額度
借費費支出
貸零餘額賬戶用款額度
年末注銷額度時
借財政應返還額度——財政授權支付
如預算指標大於財政授權支付額度下達數，兩者間的差額
下年初，收到代理銀行提供的額度恢複到賬通知書恢複額度時
貸財政應返還額度——財政授權支付
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