某投資公司會計核算製度彙編(DOC 37頁)

第一章 會計機構、會計人員、會計科目的設置
第七章 會計核算辦法
第三章 負債核算
第九章 附則
第二章 資 產 的 核 算
第五章 成本核算
第八章 檔案管理
第六章 損益核算
第四章 所有者權益核算
（1）原始憑證：會計人員必須審核原始憑證的真實性、完整性、合法性，申請人、
審批人的簽字手續必須齊全且符合公司的規章製度，保護公司利益不受侵害，
維護會計信息的真實性。（2）記賬憑證：記賬憑證采用收、付、轉三種格式，
如有外幣業務，要采用外幣格式的收、付、轉憑證；記賬憑證必須每日填製，按旬或按月彙總，
摘要與原始憑證內容相符且簡潔明了。同時若有有損公司利益的信息，
不宜在憑證和對外賬簿上披露，而應登記在輔助賬簿上。
（1）日記賬日記賬分為現金日記賬（人民幣）和銀行存款日記賬（多種貨幣），
如銀行存款是外幣，還需采用外幣銀行存款日記賬本。日記賬本均采用訂本賬，
人民幣賬本采用三欄式（借、貸、存）的訂本賬。
（2）明細賬
（3）總分類賬：各會計主體設置一本總賬及相應的輔助總賬，每月末登記並結轉。
（4）輔助賬：（根據公司管理和核算管理需要可臨時設置）
（5）賬薄啟用的規則：賬薄是重要的會計檔案，為了保證賬薄記錄的合法性和賬薄資料的完整性，
明確記賬責任，必須在賬薄扉頁上填列“賬薄啟用和經營人員一覽表”。
（一）會計科目的設置
（二）補充會計科目的使用說明
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