管理會計預測分析教材(PPT 37頁)

第五章預測分析
預測分析概述
銷售預測分析
成本預測分析
利潤預測分析
資金預測分析
第一節預測分析概述
一、預測分析的概念：
是按照一定原則和程序，運用專門方法進行經營預測的過程。
經營預測：是指根據曆史資料和現在的信息，運用一定的科學預測方法，
對未來經濟活動可能產生的經濟效益和發展趨勢做出科學的預計和推測的過程。
預測分析的意義：
—是企業進行經營決策的基礎和依據
—有利於提高企業的競爭能力
—是企業進行科學管理的基礎
二、預測分析的主要內容：
—銷售預測
—成本預測
—利潤預測
—資金預測
三、預測分析的程序：
1.確定預測目標。
2.收集數據和信息。
3.選擇預測方法。
4.進行實際預測。
5.對預測結果進行修正。
四、預測分析的方法：
第二節銷售預測分析
一、銷售預測概述：
市場調查
銷售量預測
銷售量預測又叫產品需求量預測，是根據市場調查所得到的有關資料，
通過對有關因素的分析研究，
預計和測算特定產品在一定時期內的市場銷售量水平及變化趨勢，
進而預測本企業產品未來銷售量的過程。
二、銷售量的定量預測分析：
算術平均法：
移動平均法：
Eg.某公司2016年1—9月份產品的銷售量資料如下：
單位：千克
要求：(1)用算術平均法預測10月份的銷售量。
(2)用移動平均法預測10月份的銷售量(假設觀察期為3期)
(3)用修正的移動平均法預測10月份的銷售量(假設觀察期為3期)
(1)銷售量預測數=各期銷售量之和/期數
=(550+560+540+570+600+580+620+610+630)/9=584.44kg
(2)銷售量預測數=最後移動期銷售量之和/m期=(620+610+630)/3=620kg
(3)銷售量預測數=最後m期算術平均銷售量+趨勢值
上一個移動的平均值=(580+620+610)/3=603.33kg
趨勢值=620-603.33=16.67kg
銷售量預測數=620+16.67=636.67kg
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