完善內部控製製度提高企業管理水平(PPT 88頁)

一.企業內部控製規範
企業內部控製基本規範
(一)內部控製概論
1.內部控製的主體
2.內部控製的客體
3.內部控製的依據
4.內部控製的主要目的
(二)內部控製的功能
(三)內部控製的作用
(四)內部控製的本質
企業建立與實施內部控製
控製標準體係
企業建立與實施有效的內部控製
一.內部環境
二.風險評估
二.風險識別的基本內容
三.控製活動
四.信息與溝通
五.監督
(一)內部控製基本做法要求
1.主要方法
1).目標控製法
2).組織控製法
3).授權控製法
4).程序控製法
5).檢查控製法
6).風險控製法
7).預算控製法
(二).主要程序
1.製定或修訂控製目標
2.衡量控製結果
3.分析控製差異
4.采取補償措施
5.追蹤檢查,評價與反饋
(三).策略
舉例說明
1.目標：貨幣資金與證賬的崗位分離
2.貨幣資金循環關鍵點
3.崗位分工與授權批準
1.內部控製監督的步驟
1)了解內部控製時應考慮的因素
2).了解內部控製的方法
3)了解內部控製的內容
2.對內控進行初步處理
1).健全性的判斷
2).合理性的判斷
3.內部控製監督的符合
1).控製測試的概念
2).控製測試的種類
3).控製測試的性質
4).控製測試的範圍
5).控製測試的時間
例如：收費的風險評估
例如：船舶的營運風險評估
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