發債審計思路和重點概述(PPT 63頁)

第一部分發債流程
企業債券定價方式及市場利率走勢
企業債券的主要優勢
企業債券創新產品概覽
各中介機構的職能
第二部分發行條件
監管主體：
國家發改委——負責非上市公司
（包括公司製和企業製公司）發行一年期以上企業債券
主要的法律法規依據：
《中華人民共和國證券法》
《中華人民共和國公司法》
1993年8月2日國務院發布的《企業債券管理條例》；
2008年1月4日國家發改委發布的《關於推進企業債券市場發展，
簡化發行核準程序有關事項的通知》
發改辦財金【2015】1327號《國家發展改革委辦公廳關於充分發揮
企業債券融資功能支持重點項目建設促進經濟平穩較快發展的通知》
主體資格條件：
1、發行人為中華人民共和國境內注冊的非金融類企業法人，但A股上市公司及其子公司除外；
2、股份有限公司淨資產不低於3000萬元，有限責任公司和其他類型公司的淨資產不低於6000萬元；
3、發行人成立時間必須滿三年，判斷依據為是否能夠提供最近三年連審報告；
4、發行人最近3年沒有違法和重大違規行為；
5、發行人前一次發行的企業債券已足額募集；
6、發行人已發行的企業債券或其他債務未處於違約或者延遲支付本息的狀態
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