增值稅納稅申報表一般納稅人適用(DOC 34頁)

（1）一般納稅人兼營應稅和免稅項目的，按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫；
（1）服務、不動產和無形資產按照一般計稅方法計稅
（1）第13a至13c行第1至6列按照銷售額和銷項稅額的實際發生數填寫。
（1）第14行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：
反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務。
本行不包括服務、不動產和無形資產的內容。
（1）第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：
反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務
本行不包括服務、不動產和無形資產的內容。
（2）一般納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當期取得合法扣稅憑證的，
按當期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進項稅額填寫；
（2）服務、不動產和無形資產按照簡易計稅方法計稅
（2）第13a至13c行第14列，納稅人按“應預征繳納的增值稅＝
應預征增值稅銷售額×預征率”公式計算後據實填寫。
（2）第15行“即征即退服務、不動產和無形資產”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務、
不動產和無形資產。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內容。
（2）第7行“即征即退服務、不動產和無形資產”：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務、
不動產和無形資產。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內容。
（3）當期未取得合法扣稅憑證的，一般納稅人可根據實際情況自行計算免稅項目對應的進項稅額；無法計算的，本欄次填“0”。
（3）服務、不動產和無形資產實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。
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