旅行社財務分析教材(PPT 30頁)

一、旅行社的財務報表
旅行社的財務報表是反映旅行社財務狀況和經營成果的書麵文件，
主要包括資產負債表、損益表和現金流量表及有關附表。
所有者權益 指企業投資人對企業淨資產的所有權。
企業淨資產等於企業全部資產減去全部負債後的餘額，
其中包括投資者對企業的最初投入，以及資本公積金、
盈餘公積金和未分配利潤，對股份製企業即為股東權益。
（一）旅行社的資產負債表
資產負債表，是反映旅行社在某一特定日期財務狀況的報表。
它以“資產=負債＋所有者權益”這一會計基本等式為依據，
按照一定的分類標準和次序反映旅行社在某一個時間點上資產、
負債和所有者權益的基本狀況。
資產負債表包括三大類項目：資產、負債和所有者權益。
資產負債表揭示了旅行社資產結構、流動性、資金來源、
負債水平、負債結構等方麵的狀況，反映了旅行社的變現能力、
償債能力和資產管理水平，為旅行社的投資者和管理者提供了重要的決策依據。
（二）旅行社的損益表
損益表又稱收益表，是反映旅行社在一定期間的經營成果及其分配情況的報表。其基本等式為：
利潤（虧損）=收入-費用（成本）
損益表分為五個主要部分：營業收入、經營利潤、營業利潤、利潤總額和淨利潤。
二、旅行社的財務分析方法
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