企業所得稅的稅收籌劃方案(PPT 144頁)

第一節企業所得稅概述
二、稅率
第二節企業所得稅的計算
一、收入
二、不征稅收入和免稅收入
三、各項扣除項目
四、不得扣除項目
五、應納稅額的計算
第三節企業所得稅的會計核算
一、暫時性差異
二、遞延所得稅資產與遞延所得稅負債的確認和計量
三、企業所得稅會計賬務處理
第四節企業所得稅納稅人及稅率的籌劃
（一）納稅人的基本規定
注意
（二）居民企業和非居民企業
（三）納稅義務
三、納稅人與稅率的籌劃
企業分立的納稅籌劃
第五節應稅收入的確認及納稅籌劃
一、企業所得稅的收入確認
二、應稅收入確認的納稅籌劃
案例討論——收入籌劃
第六節成本費用的稅前扣除及納稅籌劃
存貨發出計價方法的選擇
壞賬損失核算方法的選擇
低值易耗品攤銷方法的選擇
利息費用的籌劃
選擇合理的資產租賃方式
選擇合理的籌資方式
第七節資本性支出的稅前扣除及納稅籌劃
一、固定資產稅務處理
1.固定資產的計稅基礎
2.不得計提折舊的固定資產
3.固定資產的折舊方法
二、固定資產折舊的籌劃
固定資產折舊方法的籌劃
三、無形資產的稅務處理
1.無形資產的計稅基礎
2.不得攤銷的無形資產
3.攤銷方法和年限
企業所得稅籌劃思路總結
第五節資本性支出的稅前扣除及納稅籌劃
補充:企業合並涉及所得稅的籌劃
吸收合並
籌劃舉例
案例
案例2
企業合並應注意問題
準予扣除的基本項目
扣除項目的標準
利息費用
借款費用
業務招待費
廣告費與業務宣傳費
公益性捐贈
其他扣除項目
不得扣除的項目
虧損彌補
合理分配不同年份的費用額
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