某會計師事務所財務決算審計實施方案(DOC 28頁)

第一節企業組織機構
第三節服務承諾
第二節審計工作的內容、方法和措施
第四節合理化建議
一項目前期審計
一審計工作製度
一、審計工作人員應認真學習和遵守國家的法律、法規以及省、
市行業主管部門的有關廉政建設的各項規定。
一、總則
七針對本項目特點應采取的重點控製方法和措施
七、複核記錄要求：
三項目財務竣工決算審核
三審計工作流程
三、審計人員不得以任何形式利用工作之便，向有關當事人索要和收受禮金。
三、部門經理（高級項目經理）複核的重點：
二項目建設期審計
二、嚴格遵守注冊會計師的職業道德，堅持“公開、公平、公正”的辦事原則，
嚴禁搞損害國家、集體及委托人的利益，違反工程建設管理製度的不正當交易。
二、項目經理（即簽字注冊會計師）複核的重點：
五投入的主要設備
五、審計工作人員不得參加可能對審計公正性有影響的宴請和娛樂、旅遊活動。
人才是事務所的寶貴資源，事務所的競爭歸根到底都是人才的競爭，
江蘇公證天業會計師事務所（特殊普通合夥）一直重視人才的培養，
依據注冊會計師勝任能力框架體係，建立了科學的人才培養體係和培養機製，
采用資格前教育、繼續教育培訓和在職學位教育相結合的方式，
製定科學嚴密的考核評價體係和約束激勵機製，依托北京國家會計學院、
上海國家會計學院和廈門國家會計學院注冊會計師後續教育培訓基地，
所有的注冊會計師每年必須參加中國注冊會計師協會、財政部在北京國家會計學院、
上海國家會計學院、廈門國家會計學院舉行的後續教育培訓。與此同時，
事務所每年邀請行業專家、教授到事務所為從業人員進行崗位技能培訓，
每年選拔一批職業道德好、專業技能精的注冊會計師優秀人才，就讀MPAcc班，
通過係統學位教育，進一步提升其專業能力和實踐能力。
八、審計報告質量考評
六審計工作內容、方法和措施
六、主任會計師、分管副主任會計師複核的重點：
六、審計工作人員不得在家裏或宿舍接待被審單位有關工作事項的詢訪。
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