會計賬簿的設置和登記方法(PPT 34頁)

第三節會計賬簿的設置和登記
三、會計賬簿的設置與登記
（一）日記賬的格式與登記方法
特種日記賬的格式與登記方法
（1）現金日記賬（訂本式）
賬頁格式：收、付、餘三欄式；
登記方法：逐日逐筆登記。
要求：日清月結
練習：
1.現金日記賬一般采用三欄式,其基本結構為借方
(或收入)、貸方(或支出)、餘額(或結餘)三欄.
2.2008年7月，北京光明實業公司發生以下庫存現金業務（月初餘額為315元）
（1）2日，從銀行提取現金15000元備用。
（2）4日，采購員王丹借差旅費5000元。
（2）銀行存款日記賬
（訂本式）
要求：定期與對賬單核對。
1.銀行存款日記賬一般采用活頁式。
2.2008年7月，北京光明實業公司發生以下銀行存款業務（月初餘額為108789元）
（1）1日，銷售產品一批，價款100000元，增值稅17000元，款項通過銀行收妥。
（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅10200元，已開出轉賬支票。
（二）分類賬簿的格式與登記方法
總分類賬的格式與登記方法
格式：借、貸、餘三欄式；
登記方法：
逐筆登記——根據專用記賬憑證逐筆登記。
彙總登記——對專用記賬憑證進行彙總後，根據彙總的數字登記。
明細分類賬的格式與登記方法
（活頁式）
（1）三欄式明細分類賬（同總分類賬）
格式：借、貸、餘三欄式。
登記方法：逐筆登記。
適用核算內容——往來款項等。
特點——隻提供價值指標。
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