財務會計管理製度(DOC 76頁)免費下載

目錄
第一章總則.........- 1 -
一、製定目的.........- 1 -
二、具體內容.........- 1 -
三、適用範圍.........- 1 -
第二章主要會計政策和會計估計.........- 1 -
一、財務報表的編製基礎.........- 1 -
（一）會計製度 .........
（二）會計年度 .........- 1 -
（三）記賬本位幣.........- 1 -
（四）記賬基礎和計價原則.........- 2 -
（五）外幣業務核算方法.........- 2 -
（六）外幣會計報表的折算方法.........- 2 -
（七）現金等價物的確定標準.........- 2 -
（八）公允價值的確定.........- 2 -
（九）攤餘成本.........- 2 -
二、主要會計政策和會計估計.........- 3 -
（一）應收款項減值準備.........- 3 -
（二）存貨.........- 3 -
（三）存貨跌價準備.........- 3 -
（四）企業合並 .........- 4 -
（五）長期股權投資.........- 4 -
（六）固定資產及折舊.........- 5 -
（七）無形資產.........- 6 -
（八）研究與開發支出費用的核算方法.........- 7 -
（九）長期待攤費用.........- 7 -
（十）預計負債.........- 8 -
（十一）應付職工薪酬.........- 8 -
（十二）借款費用.........- 8 -
（十三）收入確認.........- 9 -
（十四）政府補助.........- 9 -
（十五）非貨幣性資產交換.........- 9 -
（十六）所得稅 .........
（十七）關聯方 .........- 10 -
（十八）合並財務報表的編製方法.........-
（十九）債務重組.........-10 -
第三章財務機構設置和崗位職責.........11 -
一、財務機構設置.........- 11 -
二、崗位設置和崗位職責.........- 12 -
（一）財務總監 .........
（二）財務經理 .........
（三）總賬會計 .........
（四）稅務會計 .........
（五）庫存會計 .........
（六）費用會計 .........
（八）出納員 .........
第四章公司財務審批流程及權限.........-13 -
一、備用金審批.........- 13 -
二、借款審批流程及權限.........- 14 -
（一）借款流程 .........
（二）審批權限 .........- 14 -
三、費用報銷審批.........- 14 -
（一）預算外費用報銷流程 .........
（二）預算內費用報銷流程 .........
- 15 -
四、采購及其他合同款項的支付審批.........- 15 -
五、公司稅費、銀行手續費審批.........- 15 -
（一）公司稅費審批.........-15 -
（二）銀行手續費審批 .........
六、償還銀行貸款及利息支出審批.........- 15 -
七、其他支出審批.........- 15 -
第五章貨幣資金管理製度.........-16 -
一、製定目的.........- 16 -
二、管理範圍.........- 16 -
三、崗位分工及要求.........- 16 -
四、管理細則.........- 16 -
（一）現金管理 .........- 16 -
（二）銀行存款管理.........-17 -
（三）票據管理 .........- 18 -
（四）貨幣資金的授權批準及支付流程.........-19 -

（五）貨幣資金的監督檢查 .........- 20 -
第六章備用金及員工借款管理製度.........-20 -
一、總則.........- 20 -
（一）製定目的 20 -.........
（二）借款分 20 -
三）借款基本原則.........-20 -
二、管理細則.........- 21 -
（一）借款範圍、流程及限額.........-21 -
（二）借款審批及報銷還款手續.........-22 -
（三）審批權限 .........- 22 -
（四）監督和處罰.........-23 -
（五）附件 .........- 23 -
第七章費用報銷管理製度.........-25 -
一、總則.........- 25 -
（一）製定目的 - 25 -.........
（二）管理範圍 - 25 -.........
二、管理細則.........- 25 -
（一）報銷時間的規定 - 25 -.........
（二）報銷手續的規定 .........- 26 -
（三）報銷單據的要求 ......... 26 -
（四）費用報銷流程.........-29 -
（五）報銷單據的粘貼方法 - 29 -.........
（六）報銷期限的規定 .........- 30 -
第八章往來賬款管理製度.........-31 -
一、總則.........- 31 -
（一）製定目的 - 31 -
.........
（二）管理範圍 - 31 -
（三）部門分工 - 31 -
二、管理細則.........- 31 -
（一）客戶資信管理.........32 -
（二）產品賒銷管理.........32 -
（三）應收賬款監控製度 .........- 32 -
（四）往來款的對賬與確認 - 33 -
（五）壞賬管理製度.........35 -
（六）應付賬款管理.........36 -
第九章固定資產管理製度.........-37 -
一、製定目的.........- 37 -
二、固定資產的標準.........- 37 -
三、固定資產的分類.........- 37 -
四、固定資產的管理.........- 37 -
（一）行政部管理職責 .........- 37 -
（二）個人保管職責.........-38 -
（三）固定資產核算部門 ......... 38 -
五、固定資產的購置.........- 38 -
六、固定資產的變更.........- 38 -
七、固定資產的出售.........- 38 -
八、固定資產編號和清查.........- 39 -
（二）固定資產的清查 - 39 -
第十章研發投入核算管理製度.........43 --
一、總則.........- 43 -
（一）製定目的 - 43 -.........
（二）定義 .........- 43 -
二、管理細則.........- 43 -
（一）研究開發經費的來源 .........- 43 -
（二）研究開發經費的使用範圍.........-43 -
（三）研究開發經費的管理 .........- 44 -
（四）研究開發經費的核算科目.........-45 -
（五）研究開發支出的會計處理.........-46 -
第十一章無形資產管理製度.........-46 -
一、總則.........- 46 -
（一）製定目的 - 46 -.........
（二）定義 .........- 46 -
（三）部門職責 - 46 -.........
二、無形資產的取得.........- 47 -
（一）取得方式 .........- 47 -
（二）無形資產請購流程 - 47 -
三、無形資產的驗收.........- 48 -
（一）外購無形資產的驗收 .........- 48 -
（二）內部自創無形資產的驗收.........-48 -
四、無形資產的管理.........- 48 -
（一）無形資產的日常管理 - 48 -.........
（二）無形資產的權利保持 - 49 -.........
（三）無形資產的特許使用 - 49 -.........
五、無形資產的處置.........- 49 -
（一）無形資產處置申請 - 49 -
（二）處置鑒定 .........- 49 -
（三）處置審批 .........- 49 -
（四）賬務處理 .........- 49 -
六、無形資產監督檢查.........- 49 -
（一）監督檢查主體.........-49 -
（二）監督檢查結果處理 .........- 49 -
第十二章財務報告管理製度.........-50 -
一、製定目的.........- 50 -
二、定義.........- 50 -
三、財務報告的範圍.........- 50 -
四、責任部門.........- 50 -
（一）管理層職責.........-50 -
（二）財務部的職責.........-50 -
五、財務報告的編製準備.........- 51 -
（一）會計政策和會計估計要求.........-51 -
（二）重大交易或事項 .........- 51 -
（三）財務報告範圍.........-51 -
（四）財務基本要求.........-51 -
六、財務報告的編製.........- 52 -
七、財務報告分析評價.........- 52 -
（一）財務分析評價工作的時間和內容.........-52 -
（二）財務分析評價報告的主要內容.........-52 -
八、財務報告報送與披露.........- 53 -
（一）財務報告內部管理 - 53 -.........
（二）財務報告外部審計 - 53 -.........
（三）財務報告報送要求 - 53 -.........
第十三章會計檔案管理製度.........-54 -
一、製定目的.........- 54 -
二、定義.........- 54 -
（一）會計憑證類.........-54 -
（二）會計賬簿類.........-54 -
（三）財務報告類.........-54 -
（四）其他類 .........- 54 -
三、管理細則.........- 54 -
（一）會計檔案管理規定 - 54 -.........
（二）會計檔案的整理立卷 - 54 -.........
（三）會計檔案移交.........-57 -
（四）會計檔案保管期限 .........- 57 -
（五）會計檔案保管期滿的處理.........-58 -
第十四章發票管理製度.........-59 -
一、總則.........- 59 -
（一）製定目的 - 59 -.........
（二）管理部門 - 59 -.........
（三）發票範圍 - 59 -.........
二、發票及收據的管理.........- 59 -
（一）銷貨發票管理.........-59 -
（二）購貨發票管理.........-61 -
（三）內部收據管理.........-61 -
第十五章財務印章管理製度.........-62 -
一、製定目的.........- 62 -
二、管理原則及範圍.........- 62 -
（一）管理原則 .........- 62 -
（二）印章範圍 .........- 62 -
三、印章的保管和使用.........- 62 -
（一）印章的保管.........-- 62 -
（二）印章的使用.........-- 62 -
第十六章附則.........-64 -
一、修訂及解釋部門.........- 64 -
二、執行時間.........- 64 -

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