某股份公司會計內部控製製度(doc 62頁)

目 錄

1、貨幣資產………………………………………（2）
2、存貨……………………………………………（16）
3、對外投資………………………………………（43）
4、固定資產………………………………………（66）
5、工程項目………………………………………（81）
6、籌資……………………………………………（94）
7、銷售……………………………………………（110）
8、銷售退貨………………………………………（123）
9、成本費用………………………………………（128）
10、壞賬損失審批………………………………（140）
11、擔保…………………………………………（147）

內部會計控製製度——貨幣資金
1、總則
1．1控製目標
（1）保護貨幣資金的安全；
（2）提高貨幣資金的使用效率；
（3）規範收付款業務程序；
1．2適用範圍
本製度適用於公司及控股子公司的貨幣資金業務。
1．3製定依據
（1）《中華人民共和國會計法》
（2）《中華人民共和國票據法》
（3）《內部會計控製規範——基本規範（試行）》
（4）《內部會計控製規範——貨幣資金（試行）》
（5）《支付結算辦法》
（6）《現金暫行管理條例》
（7）國家其他相關法律、法規及公司相關規定。
2、崗位分工和授權批準
2．1崗位內部牽製
（1）錢賬分管；
（2）收付款申請人、批準人、會計記錄、出納、稽核崗位分離，不由一人辦理收付款業務的全過程；
（3）出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
2．2業務歸口辦理
（1）公司的現金收付款業務由財務部門統一辦理，並且隻能由出納辦理；
（2）非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；
（3）銀行結算業務隻能通過公司開立的結算戶辦理；
（4）收款的收據和發票由財務部門的專人開具。
2．3崗位定期輪換
（1）出納三年內必須輪換一次；
（2）相關的會計崗位原則三年輪換一次，最長不超過五年。
2．4經辦貨幣資金業務人員的素質要求
（1）具有良好的職業道德；
（2）具有符合業務要求的業務水平；
（3）符合公司規定的崗位規範要求。
2．5授權批準
2．5．1授權方式
（1）公司對董事會的授權由公司章程規定和股東大會決定；
（2）公司對董事長和總經理的授權，由公司董事會決定；
（3）公司總經理對各其他人員的授權，每年初由公司以文件的方式明確。
2．5．2權限
參見公司章程和公司內部授權文件。
2．5．3批準和越權批準處理
（1）審批人根據貨幣資金授權批準製

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