財務知識-應收及預付款項(ppt 53頁)

第一節 應收票據
第二節 應收賬款
第三節 預付賬款
第四節 其他應收款

應收票據計價原則：
-麵值計價
-帶息票據於期末計提利息，確認為利息收入，並增加麵值。
-應收票據不得計提壞帳準備。
-到期不能收回（或未到期已經基本確定不能收回）的應收票據，轉應收賬款並計提壞帳準備。
貼現：
貼現指彙票持有者將未到期的商業彙票交給銀行，銀行受理後，從票麵金額總額中扣除，按銀行的貼現率計算確定的貼息後，將餘額付給貼現企業，作為銀行對企業的一種短期貸款。
貼現計算公式：
貼現利息=票據到期值×貼現期×貼現率
貼現淨額=票據到期值－貼現利息
貼現天數*=貼現日至票據到期日實際天數－1
說明：
（1）承兌人在異地的，貼現天數的計算應另加三天的劃款日期。
（2）貼現率：相應貼現期使用月利率或日利率
（3）貼現天數：貼現日到到期前一日。
（4）帶息票據和不帶息票據的計算

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