利用現金管理改善企業財務狀況(doc 68頁)

企業現金流量與其各項經營管理活動是交織在一起的。企業購買貨物、償還債務、支付工資、開支費用、繳納稅金等都需要以現金作為支付和結算手段。開展對內對外投資、向投資者分派股利等也需要現金。現金在企業生產經營、資本經營的運行中發揮著十分重要和作用。但是時下仍有一些企業由於現金意識淡薄，盲目生產，營銷滯後，存貨大量積壓，應收帳款收不回，支付能力嚴懲匱乏，使企業持續經營受到很大影響，甚至坐失獲利良機。
　　隨著市場經營的不斷發展，企業麵臨的各種挑戰和風險越來越大，改善現金流量，增強抗風險能力已十分迫切，本文擬從財務角度談點粗淺的想法。
現金流量在企業經營管理中的作用
現金流量一般分三類加以反映，即經營活動產生的現金流量，籌資活動產生的現金流量和投資活動產生的現金流量。從而，可全麵反映企業的現金流入的來源和流出的去處，探析企業現金的潛力和展望企業發展的前景。
對現金流量的反映可以增強企業決策的實效性。現金流量是按收付實現原則來計量的，它與實際資金運動是相一致的。由於權責發生製下企業收益與現金增量不相一致的局限，因而采用現金流量信息來反映企業的實際支付能力、償債能力、資金周轉情況，對於企業經營決策更具實效。

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