公司現金流量表知識培訓(ppt 58頁)

現金流量表概念：
反映企業在一定會計期間內有關現金和現金等價物流出和流入情況的報表。它以現金的流入和流出反映企業在一定會計期間的經營活動、投資活動、籌資活動的動態情況，反映企業現金流入和流出的全貌。
現金流量表的作用：
-了解企業一定期間內現金流入和流出的原因。
-了解企業的償債能力和支付所有者投資報酬(如股利)的能力。
-分析企業未來獲得現金的能力。
-分析企業投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響。
-了解企業不涉及現金的投資和籌資活動的信息。
現金等價物的概念：
企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
現金等價物的特點：
1、期限等於或小於三個月，從購買日至到期日計算，如三個月內變現的短期債券投資。
2、可以流通，能夠交易變現。
3、市場上利率對其影響小或可忽略不計。

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