企業財務做帳技術(doc 28頁)

一、新製度，新準則對稅收的影響
二、差異比較
三、資產
四、負債
五、收入確認的差異分析
六、“視同銷售”業務差異分析
七、債務重組收益的差異分析
八、非貨幣性交易應稅“收益”的差異
九、其他收入的差異
十、成本確認的差異分析
十一、工薪支出及“三項附加費用”的差異
十二、費用確認的差異分析
十三、營業費用的差異分析
十四、財務費用的差異分析
十五、資產損失和營業外支出

固定資產盤虧、處置固定資產淨損失、處置無形資產淨損失、債務重組損失、計提無形資產減值準備、計提固定資產減值準備、計提在建工程減值準備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。
稅 務
1、非廣告性讚助支出——（廣告性質的讚助費屬於企業營業費用，應視同廣告費進行納稅調整，其他各種性質的讚助支出一律不得稅前扣除）
2、罰款、罰金及滯納金——罰款、罰金及滯納金－因違反法律、行政法規而向行政部門、司法部門繳納的款項，不得扣除；
企業之間因違反經濟合同而支付的各種賠償和罰款，允許在稅前扣除；
金融部門的罰息支出不屬於行政性罰款，應作為企業的財務費用處理，允許在稅前扣除。
3、捐贈支出——不分公益、救濟性捐贈和非公益、救濟性捐贈，一律在“營業外支出”科目核算。
a、納稅人直接向受贈人的捐贈不允許扣除；
b、納稅人（金融保險企業除外）用於公益、救濟性的捐贈，在年度應納稅所得額3%以內的部分，準予扣除；金融、保險企業用於公益、救濟性的捐贈支出在不超過企業當年應納稅所得額的1.5%的標準以內的可以據實扣除；
c、下列公益、救濟性捐贈允許在計算所得額時全額扣除：2001年7月1日，企事業單位、社會團體和個人等非盈利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈；紅十字事業。

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