短期財務投資管理(ppt 75頁)

第一節 現金和短期證券管理
第二節 應收賬款管理
第三節 存貨管理

現金（cash),在國際慣例中是指能立即用於支付（流通）的流動資產。這裏的現金主要指資產負債表中的“貨幣資金”項目，而貨幣資金包括了：現金、銀行存款和其他貨幣資金。現金通常被稱為非收益性資產，並不能給企業收益，但卻是企業運轉中必不可少的交換媒介，是企業中流動性最強的資產。如果企業的現金不夠，則企業就會麵臨周轉不靈的困難，有時還會導致破產。因此，現金的管理成為企業18新利网址多少 的重要組成部分。
現金是企業全部資產中流動性最強的資產，持有一定數量的現金是企業組織生產經營活動的必備條件，也是保持企業經營穩定，降低財務風險，增強支付能力的基礎。但是，現金又是增值能力最弱的一項資產，持有過多的現金會使企業的收益率降低。企業現金管理的目的，應該是在保證企業正常運營的前提下，降低現金的擁有量到最低限度。為此，我們首先要了解企業持有現金的動機和原因。

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