現金管理:幣資金審計(pdf 42頁)

現金管理:幣資金審計目錄:

第一節 貨幣資金與交易循環
第二節 庫存現金審計
第三節 銀行存款審計
第四節 其他貨幣資金審計

現金管理:幣資金審計內容摘要:

一、審計目標
其他貨幣資金包括企業到外地進行臨時或零星采購而彙往采購
地銀行開立采購專戶的款項所形成的外埠存款、企業為取得銀行彙票
按照規定存入銀行的款項所形成的銀行彙票存款、企業為取得銀行本
票按照規定存入銀行的款項所形成的銀行本票存款、信用卡存款和信
用證保證金存款等。
其他貨幣資金的審計目標主要包括：
1．確定被審計單位資產負債表的貨幣資金項目中的其他貨幣資
金在資產負債表日是否確實存在，是否為被審計單位所擁有或控製。
2．確定被審計單位在特定期間內發生的其他貨幣資金收支業務
是否均記錄完畢，有無遺漏。
3．確定其他貨幣資金餘額是否正確。
4．確定其他貨幣資金是否已按照企業會計準則的規定在財務報
表中作出恰當列報。

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