預算管理體製與預算編製(doc 19頁)

第一章 總 則 1
第二章 組織機構 3
第三章 預算管理體製和預算體係 4
第四章 預算編製 5
第五章 預算的執行、控製與差異分析 11
第六章 預算的考核與激勵 13
第七章 附則 14

第一條 全麵預算的概念：
全麵預算是關於企業在一定的時期內（一般為一年或一個既定期間內）各項業務活動、財務表現等方麵的總體預測。它包括經營預算（如開發預算、銷售預算、銷售費用預算、管理費用預算等）和財務預算（如投資預算、資金預算、預計利潤表、預計資產負債表等）。
全麵預算是一種管理工具，也是一套係統的管理方法。全麵預算通過合理分配企業人、財、物等戰略資源協助企業實現既定的戰略目標，並與相應的績效管理配合以監控戰略目標的實施進度，控製費用支出，並預測資金需求、利潤和期末財務狀況等。
全麵預算的編製、執行與調整涉及公司的所有部門及主要人員，包括總公司所有的業務部門與職能部門，以及所有子公司的各項業務活動。
第二條 全麵預算的目的及作用
全麵預算是對企業戰略規劃的一種正式、量化的表述形式。在遵循企業戰略目標的前提下概括了企業的戰略目標及達成戰略目標的可行步驟。

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