內部控製製度及控製風險評價(ppt 46頁)

第一節 內部控製目標與要素
第二節 了解與記錄內部控製
第三節 內部控製測試
第四節 內部控製評價
第五節 管理建議書

一. 內部控製定義
組織為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而製定和實施的政策與程序。
二. 內部控製的目標
（1）保證業務活動按照適當的授權進行；（授權）
（2）保證所有交易和事項以正確的金額，在恰當的會計期間及時記錄於適當的賬戶，使會計報表的編製符合會計準則的相關要求；（會計記錄的正確性）
（3）保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權；（授權）
（4）保證賬麵資產與實存資產定期核對相符。（資產保全）
三、 內部控製包括下列要素：
（一）控製環境；
（二）風險評估過程（被申單位的風險評估過程）；
（三）信息係統與溝通（被申單位的信息係統與溝通）；
（四）控製活動；
（五）對控製的監督。

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