應收帳款信用風險的防範與控製初探(doc 6頁)

一、製定合理的信用政策
二、加強應收帳款的日常管理
三、建立信用報告製度
四、開展信用保險
五、實行資金融通，加速應收帳款的變現
六、開展債務重組，盤活資金

1、企業應以信用評估機構、銀行、財稅部門、消費者協會、工商管理部門等保存的有關原始記錄和核算資料為依據，經過加工整理而獲得客戶的信用資料，在此基礎上，根據對客戶信用資料的分析，確定評價信用優劣的數量標準，以一組具有代表性、能夠說明付款能力和財務狀況的若幹比率作為信用風險指標，根據數年中最壞年度的情況，分別找出信用好和信用壞兩類顧客的上述比率的平均值，依此作為比較其他客戶的信用標準，再利用客戶公布的財務報表數據，測算拒付風險係數的能力，然後，結合企業承擔違約風險及市場競爭需要，具體劃分客戶的信用等級。　　2、評價客戶資信程度　　企業在設定某一客戶的信用標準時，往往先評價其賴帳的可能性，最常見的評價方法有“5C”係統，它代表了信用風險的判斷因素。　　品質（character）：是評價客戶信用的首要因素，是客戶履行償還債務的態度。這主要通過了解客戶以往的付款履約記錄進行評價。能力（Capacity）：是客戶償還債務的能力。它主要取決於客戶的資產，特別是流動資產的數量、質量及其與流動負債的比率關係。資本（Capital）：是客戶的財務實力和財務狀況，表明客戶可能償還債務的背景，是客戶償付債務的最終保證。擔保（Collateral）：是客戶提供作為授信安全保證的資產。當企業對客戶的底細未了解清楚時，客戶提供的擔保越充足，信用安全保障就越大。條件（Condition）：是指可能影響客戶償債能力的各種經濟環境，它反映了客戶償債的應變能力。

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