內部控製要素及評價實務(ppt 60頁)

內部控製要素及評價實務目錄:
1、內部控製理論的發展及框架
2、內部控製要素及評價
3、內部控製審計方法

內部控製要素及評價實務內容提要:
一、內部控製概念 ：
（一）定義：
1、內部控製是組織為實現經營目標，通過製定和實施一係列製度、程序和方法，對風險進行事前防範、事中控製、事後監督和糾正的動態過程和機製。
2、COSO提出：
內部控製 -被定義為一個過程，這個過程受企業的董事會、管理層及其他人員的影響。設計這個過程是為達成下列目標提供合理的保證:營運的效果和效率;財務報表的可靠性;相關法令的遵循。
“內部控製是由企業董事會、經理階層和其他員工實施的，為運營的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循等目標的實現提供合理保證的過程。”

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