Section 404 Audits of Internal Control and Control Risk(ppt 37)

目錄：
Learning Objective 1
Learning Objective 2
Learning Objective 3
Learning Objective 4
Learning Objective 5
Learning Objective 6
內容簡介：
Reliability of financial reporting
Efficiency and effectiveness of operations
Compliance with laws and regulations
1、正直與道德觀念→操守及價值觀
管理當局應建立行為道德準則，且高階管理人員應以身作則，以造就良好的控製環境。
2、適任性→能力
適才、適所；能勝任目前之工作，且應教育訓練。
3、董事會及審計小組→(台：董事會及監察人之參與)
台灣的監察人製度，仍可達成審計委員會的功能。
4、管理哲學及經營風格
管理當局的特征，對評估控製環境特別重要。
5、組織結構
合乎邏輯；不讓一人或一部門從頭到尾處理一項交易。
6=、權利與義務的分派→權責劃分
製定『員工工作手冊』。
7、18新利真人网 政策及規範→18新利真人网 改善
投保忠誠險。
依“何時執行”分
（１）預防性控製。→錯誤發生前；預防錯誤發生→員工背景調查
（２）偵測性控製。→．．．．時；及時更正錯誤→相互檢查
（３）改正性控製。→．．．．後；修複錯誤→備份資料、異地儲存
針對“問題”
（１）回饋控製。→搜集已發生信息，以檢討現有情況
（２）前饋控製。→問題發生前采取必要行動，如『現金預算』及『再訂購點』等
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