商業彙票管理製度(doc 13頁)

商業彙票管理製度目錄：
1.目的
2.範圍
3.主要風險及關鍵控製點
4.職責分工
5.內容
6． 商業彙票管理流程圖表
7．相關聯製度
8.附件

商業彙票管理製度內容簡介：
1.目的
為規範企業的商業彙票管理, 規範商業彙票收取、登記、保管和使用等方麵的管理工作，防範商業彙票管理過程中的潛在風險，保證資金安全和提高資金的使用效益。依據新《企業會計準則》，結合企業的具體情況，特製定本製度。
2.範圍
本製度適用於集團公司及其直屬企業。
3.主要風險及關鍵控製點
3.1主要風險
3.1.1 因保管不善、使用不當等原因，發生被盜、挪用等情況，造成資金損失。
3.1.2未經適當授權開具、收取和使用商業彙票，發生挪用、貪汙等情況，造成資金損失。
3.2關鍵控製點
3.2.1商業彙票的管理應當符合有關法規要求，商業彙票的接收、保管、使用等應當有完整的記錄。
3.2.2商業彙票的開具、接收、使用等必須經適當授權批準；

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