我國注冊會計師執業規範及相關準則(doc 111頁)

我國注冊會計師執業規範及相關準則目錄：
中國注冊會計師執業規範體係………………7
中國注冊會計師鑒證 業務基本準則………………8
第一章 總 則………………8
第二章 鑒證 業務的定義和 目標………………8
第三章 業 務 承 接………………9
第四章 鑒證 業務的三方關係………………10
第五章 鑒 證 對 象………………11
第六章 標 準………………12
第七章 證 據………………13
第一節 總 體 要 求………………13
第二節 職業懷疑態度………………13
第三節 證據的充分性和適當性………………13
第四節 重 要 性………………14
第五節 鑒證 業務風險………………15
第六節 證據收集程序的性質、時間和範圍………………15
第七節 可獲取證據的數量和質量………………16
第八節 記 錄………………16
第八章 鑒 證 報 告………………17
第九章 附 則………………18
中國注冊會計師審計準則第1101 號 —— 財務報表 審計的 目標和一般原則………………19
第一章 總則………………19
第二章 財務報表 審計的 目標………………19
第三章 與 財務報表 審計相關的職業道德要求………………19
第四章 財務報表的 審計範圍………………19
第五章 職業懷疑態度………………20
第六章 合理保證………………20
第七章 審計風險和重要性………………20
第八章 附則………………21
中國注冊會計師審計準則第1111號 —— 審計 業務約定書………………22
第一章 總 則………………22
第二章 審計 業務約定書的內容………………22
第三章 連 續 審 計………………23
第四章 審計 業務的變更………………24
第五章 附 則………………24
中國注冊會計師審計準則第1121 號 ——曆史財務信息 審計的 質量控製………………25
第一章總則………………25
第二章 對 審計質量承擔的領導責任………………25
第三章 職業道德規範………………25
第四章 客戶關係和具體 審計 業務的接受與保持………………26
第五章 項目組的工作委派………………27
第六章 業務執行………………27
第一節 指導、監督與複核………………27
第二節 谘詢………………28
第三節 意見分歧………………29
第四節 項目 質量控製複核………………29
第七章 監控………………30
第八章 附則………………30
中國注冊會計師審計準則第1131號 —— 審計工作底稿………………31
第一章 總 則………………31
第二章 審計工作底稿的性質………………31
第三章 審計工作底稿的格式、內容和範圍………………32
第一節 總 體 要 求………………32
第二節 記錄測試的特定項目或事項的識別特征………………32
第三節 重 大 事 項………………33
第四節 編製人員和複核人員………………33
第四章 審計工作底稿的歸檔………………33
第五章 審計 報告日後對 審計工作底稿的變動………………34
第六章 附 則………………34
中國注冊會計師審計準則第1141 號 —— 財務報表 審計中對舞弊的考慮………………35
第一章 總則………………35
第二章 舞弊的特征………………35
第三章 治理層、管理層的責任和注冊會計師的責任………………37
第四章 審計的固有限製………………37
第五章 職業懷疑態度………………38
第六章 項目組 內部的討論………………38
第七章 風險評估程序………………39
第一節 總體要求………………39
第二節 詢問………………39
第三節 考慮舞弊風險因素………………41
第四節 考慮異常關係或偏離預期的關係………………41
第五節 考慮其他信息………………42
第八章 識別和評估舞弊導致的重大錯報風險………………42
第九章 應對舞弊導致的重大錯報風險………………42
第一節 總體要求………………42
第二節 總體應對措施………………43
第三節 針對舞弊導致的認定層次的重大錯報風險實施的 審計程序………………43
第四節 針對管理層淩駕於控製之上的風險實施的程序………………44
第十章 評價 審計證據………………45
第十一章 與管理層、治理層和監管機構的 溝通………………46
第十二章 無法繼續執行 審計 業務時的考慮………………47
第十三章 審計工作記錄………………48
第十四章附則………………49
中國注冊會計師審計準則第1142 號 —— 財務報表 審計中對 法律 法規的考慮………………50
第一章 總則………………50
第二章 管理層遵守 法律 法規的責任………………50
第三章 對被 審計單位遵守 法律 法規的考慮………………51
第四章 發現違反 法規行為時實施的 審計程序………………52
第五章 對違反 法規行為的 報告………………53
第一節 與治理層 溝通………………53
第二節 出具 審計 報告………………53
第三節 向監管機構 報告………………54
第六章 解除 業務約定………………54
第七章 附則………………54
中國注冊會計師 審計準則第1151號 ——與治理層的 溝通………………55
第一章 總 則………………55
第二章 溝通的對象………………55
第一節 總 體 要 求………………55
第二節 與治理層的下設組織或個人 溝通………………56
第三節 與管理層 溝通………………56
第四節 治理層全部參與管理的情形………………57
第三章 溝通的事項………………57
第一節 溝通事項的基本內容………………57
第二節 注冊會計師的責任………………57
第三節 計劃的 審計範圍和時間………………58
第四節 審計工作中發現的問題………………59
第五節 注冊會計師的獨立性………………61
第六節 要求和商定 溝通的其他事項………………61
第七節 補 充 事 項………………61
第四章 溝通的過程………………62
第一節 總 體 要 求………………62
第二節 取得相互了解………………62
第三節 溝通的形式………………62
第四節 保 密………………63
第五節 溝通的時間………………64
第六節 溝通過程的充分性………………64
第五章 記 錄………………65
第六章 附 則………………65
中國注冊會計師 審計準則第1152號 ——前後任注冊會計師的 溝通………………66
第一章 總 則………………66
第二章 接受委托前的 溝通………………66
第三章 接受委托後的 溝通………………67
第四章 發現前任注冊會計師 審計的 財務報表可能存在重大錯報時的處理………………67
第五章 附 則………………68
中國注冊會計師審計準則第1201號 ——計劃 審計工作………………69
第一章 總 則………………69
第二章 初步 業務活動………………69
第三章 總體 審計策略………………69
第四章 具體 審計計劃………………70
第五章 審計過程中對計劃的更改………………71
第六章 指導、監督與複核………………71
第七章 對計劃 審計工作的記錄………………71
第八章 與治理層和管理層的 溝通………………72
第九章 首次接受 審計委托的補充考慮………………72
第十章 附 則………………73
中國注冊會計師審計準則第1211 號 ——了解被 審計單位及其環境並評估重大錯報風險………………74
第一章 總則………………74
第二章 風險評估程序、信息來源以及項目組 內部的討論………………74
第一節 風險評估程序和信息來源………………74
第二節 項目組 內部的討論………………75
第三章 了解被 審計單位及其環境………………76
第一節 總體要求………………76
第二節 行業狀況、 法律環境與監管環境以及其他外部因素………………76
第三節 被 審計單位的性質………………77
第四節 被 審計單位對會計政策的選擇和運用………………78
第五節 被 審計單位的 目標、戰略以及相關經營風險………………79
第六節 被 審計單位財務業績的衡量和評價………………80
第四章 了解被 審計單位的 內部控製………………81
第一節 內部控製的內涵和要素………………81
第二節 與 審計相關的控製………………81
第三節 對 內部控製了解的深度………………82
第四節 內部控製的人工和自動化成分………………83
第五節 內部控製的局限性………………84
第六節 控製環境………………84
第七節 被 審計單位的風險評估過程………………85
第八節 信息係統與 溝通………………86
第九節 控製活動………………86
第十節 對控製的監督………………88
第五章 評估重大錯報風險………………88
第一節 識別和評估 財務報表層次和認定層次的重大錯報風險………………88
第二節 需要特別考慮的重大錯報風險………………90
第三節 僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險………………91
第四節 對風險評估的修正………………91
第六章 與治理層和管理層的 溝通………………92
第七章 審計工作記錄………………92
第八章 附則………………92
中國注冊會計師審計準則第1212號 ——對被 審計單位使用服務機構的考慮………………93
第一章 總則………………93
第二章 注冊會計師考慮的內容………………93
第三章 服務機構注冊會計師的 報告………………94
第四章 附則………………96
中國注冊會計師 審計準則第1221號 ——重要性………………97
第一章 總 則………………97
第二章 重要性的確定………………97
第三章 重要性與 審計風險的關係………………97
第四章 評價錯報的影響………………98
第五章 與管理層和治理層的 溝通………………98
第六章 附 則………………98
中國注冊會計師 審計準則第1231 號 ——針對評估的重大錯報風險實施的程序………………99
第一章 總則………………99
第二章 針對 財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施………………99
第三章 針對認定層次重大錯報風險的進一步 審計程序………………100
第一節進一步 審計程序的內涵和要求………………100
第二節 進一步 審計程序的性質………………101
第三節 進一步 審計程序的時間………………101
第四節 進一步 審計程序的範圍………………102
第四章 控製測試………………102
第一節 控製測試的內涵和要求………………102
第二節 控製測試的性質………………103
第三節 控製測試的時間………………104
第四節 控製測試的範圍………………106
第五章實質性程序………………107
第一節 實質性程序的內涵和要求………………107
第二節 實質性程序的性質………………107
第三節 實質性程序的時間………………108
第四節 實質性程序的範圍………………109
第六章 評價列報的適當性………………110
第七章 評價 審計證據的充分性和適當性………………110
第八章 審計工作記錄………………111
第九章 附則………………111

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