公司財務流程之內部審計崗工作流程(doc 9頁)

公司財務流程之內部審計崗工作流程目錄：
（一）資產審計
（二）、收入、成本與費用審計
（三）、利潤審計
（四）管理性工作
（五）工作要求

公司財務流程之內部審計崗工作流程內容簡介：
1、貨幣資金審計
（1）審計目標
證實貨幣資金餘額的存在性、完整性、收付業務的合法性
（2）內部控製係統測試
調查了解貨幣資金內部控製係統——→查驗簽發支票登記簿與簽發支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據——→檢查日記賬，抽查銀行存款調節表與庫存現金盤點表——→檢查不相容職務劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價貨幣資金內部控製係統。
（3）實質性審查
①庫存現金審查
首先出納員將現金全部放入保險櫃暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結出當日現金日記賬餘額，填寫“現金出納報告書”。在會計主管人員和內審人員在場的情況下清點現金，並作記錄。填製“庫存現金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現金清點表應反映實際庫存現金清點數，當日現金日記賬結餘數，賬實是否相符。即有無溢缺。
②現金收付業務的審查
抽查現金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現金日記賬，審查原始憑證。
③銀行存款的審查
審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬麵餘額。

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