會計製度的設計(ppt 31頁)

會計製度的設計目錄：
第一章 存貨業務會計製度的設計
第二章 生產製造過程業務會計製度的設計
第三章 投資業務會計製度的設計

會計製度的設計內容簡介：
一）職務分離製度
存貨采購環節中的主要業務有提交請購單、簽訂采購合同、訂貨、收貨和入賬等。在這些業務中需要進行職務分離的主要有：
（1）在請購單中，對需要采購的物資品種、數量由生產或銷售部門、保管部門根據需要量和現有庫存量共同製定，然後交采購部門進行公開詢價。
（2）采購合同應由生產或銷售部門、采購部門、財務部門和法律部門會同供貨單位共同簽訂。
（3）物資的采購人員不能同時負責存貨的驗收保管。
（4）物資的采購人員、保管人員、使用人員不能同時負責會計記錄。
（5）采購人員應與負責付款審批的人員相分離。
（6）審核付款人員應與付款人員相分離。
（7）記錄應付賬款的人員應與出納人員相分離。
采購業務必須有嚴密的手續製度、規範的采購憑證及合理的憑證流轉程序。同學們應當掌握好三種貨物交接方式（送貨製、提貨製、發貨製）下憑證的流轉程序（教材P140-141）。因此，采購憑證及其流轉程序的設計必須遵循以下幾個原則：
1、有利於加速貨物流轉，提高工作效率；
2、有利於明確經濟責任，防止差錯和損失；
3、保證企業內部各環節及時取得所需的業務資料與核算資料；
4、落實各項內部控製製度；
5、保證及時、正確地組織會計核算。

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