貨幣資金的審計(ppt 39頁)

貨幣資金的審計目錄：
第一節 貨幣資金與業務循環
第二節 貨幣資金內部控製及其測試
第三節 現金審計
第四節 銀行存款審計

貨幣資金的審計內容簡介：
一、內部控製要點
一般而言，貨幣資金內部控製包括：
（一）崗位分工及授權批準製度
1、建立貨幣資金業務的崗位責任製
2、配備合格的人員辦理貨幣資金業務。並定期進行崗位輪換
3、授權審批
4、審批人應在授權範圍內進行審批，不得超越審批權限。
5、貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴格禁止收款不入賬的違法行為。
6、按著規定程序辦理貨幣資金支付業務。
7、對於主要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批製度。停止對貨幣資金支付“一”決策審批的做法。
8、嚴禁未經授權的機構或人員直接接觸貨幣資金。

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