內部控製與稽核概述(ppt 50頁)

內部控製與稽核概述目錄：
壹、前言
貳、內部控製與稽核
叄、私立學校行政缺失
肆、財務舞弊與個案概述
伍、內部稽核人員設置與運作問題探討
陸、結語

內部控製與稽核概述內容簡介：
一、內部控製之意義
(一)控製意義：使實際與目標相符。
(二)內部控製意義：就組織(學校)所訂定之規章製度研擬所應采取之各種控製措施，以保護資產安全，提高會計信息之可靠性及完整性，增進經營效率，並促使遵行規章製度與組織政策以合理保證達成預期目標，故內部控製為管理過程(規劃與控製)之一。
(一)作業程序---規劃
1.財產之取得應確實填寫「財產增加單」，並經權責主管核
決。
2.「財產增加單」及「物品保管單」是否連續編號控管。
3.財產應依財物分類原則正確編號。
4.財產應確實依「財產增加單」登錄財產／物品管理係統。
5.登錄財產／物品管理係統之取得成本應正確。
(二)控製重點---控製
1.「財產增加單」、「物品保管單」是否連續編號控管。
2.「財產增加單」是否正確填寫且經權責主管核決，並正確登錄
至財產／物品管理係統。
3.取得成本是否正確歸屬並正確登錄予財產／物品管理係統。

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