企業所得稅問題回答(doc 75頁)

企業所得稅問題回答內容簡介：
18、會計收入與應稅收入是否相同？
答：所得稅的核算是建立在會計核算的基礎之上，但由於會計與稅收的目的不同，遵循的原則、方法和製度不同，會計製度規定有一部分經濟行為不作為收入處理，而稅法規定在計算所得稅時應作為收入處理。因而稅收收入包含會計收入，收入的範圍大於會計收入的範圍。
19、企業減免或返還的流轉稅是否要繳企業所得稅？
答：企業減免或返還的流轉稅，除國家另有規定明確用途外，應並入應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。
這裏的“國家另有規定明確用途”目前是指：一是自2000年6月24日起至2010年底前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%的法定稅率征收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策，所得稅款用於研究開發軟件產品和擴大再生產；二是自2000年6月24日起至2010年底前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的集成電路產品（含單晶矽片），按17%的法定稅率征收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策，所得稅款用於研究開發集成電路產品和擴大再生產。（除上述以外，如果企業能提供國務院、財政部及國家稅務總局明確用途的文件的，也按此規定執行。）
20、企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入是否要繳企業所得稅？��
答：企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國家另有規定明確用途外，如在2003年底前，對中國儲備糧總公司及其直屬糧庫的財政補貼收入免征企業所得稅，都應並入應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。��
21、企業取得的地方財政返還補貼等收入是否要繳企業所得稅？
答：企業取得的地方財政返還補貼等收入，應並入應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。��

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