某公司常見之內部控製缺失檢討(ppt 35頁)

某公司常見之內部控製缺失檢討目錄:
一、公開發行公司建立內部控製製度處理準則(內控)
二、公開發行公司取得或處分資產處理準則(取處)
三、公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則(資＆背)
四、公開發行公司董事會議事辦法(董)
五、主管機關93.03.11台財證稽字第0930000939號函

某公司常見之內部控製缺失檢討內容提要:
常見缺失1：公司所訂之資金貸與他人作業程序，授權資金貸與他人得經董事長核準後先行辦理並事後於最近一次董事會追認；或未依準則及公司所訂之資金貸與他人作業程序評估
常見缺失2:對於子公司之逾期應收帳款（93）基
密字第167號規定轉列其它應收關係人款，屬資金
貸與性質，未辦理相關貸與程序，亦未設置資金
貸與備查簿，將資金貸與對象、金額、董事會通過日期、資金貸放日期及評估事項詳予登載備查
公開發行公司將公司資金貸與他人前，應審慎評估是否符合本準則及公司 所訂資金貸與他人作業程序之規定，並同第9條第6款之評估結果提董事會決議後辦理，不得授權其它人決定。 (資＆背§14 第1項)

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