資金控製係統設計及循環控製(ppt 62頁)

資金控製係統設計及循環控製目錄:
1　資金控製係統設計
2　資金循環控製
3　資金控製案例

資金控製係統設計及循環控製內容提要:
資金是企業的血液，資金控製是內部控製的三大要素之一，當資金控製存在缺陷時，就可能給企業造成損失重慶LF集團公司原財務部24歲的出納員CH，利用職務便利累計侵吞公司財產243萬元人民幣，另有3000多美元。CH的犯案手法並不高明，每次都是從銀行提取工資放進保險櫃，當需要花錢時，就直接從保險櫃拿，再通過收款不入賬把賬做平。在長達兩年半的時間內，屢屢得手
資金控製是管理當局和財務組織（財會機構、人員）對資金運動和日常財務活動進行管理控製的一係列製度安排目的：防止資金流失、企業發生支付危機，保持現金流流動的均衡性，並通過現金流有效地控製企業的經營活動和財務活動。通過建立正式控製係統，包括製定財會製度、建立各級責任中心，並將財會製度、責任中心與經營管理的其他控製措施配合，進行過程控製

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