公司治理的內部控製評價(ppt 54頁)

公司治理的內部控製評價目錄:
1 公司治理的內部控製評價係統
2 董事會治理評價
3 公司治理的內部控製評價案例

公司治理的內部控製評價內容提要:
公司治理的內部控製評價（以下簡稱內部控製評價）在投資者、其他利益相關者以及企業三方的需求中產生並不斷完善通過評價，觀察與分析內部控製建設方麵的現狀與問題，促進提高內部控製效果，促進董事會有效運作、形成完善的決策與監督機製，降低代理成本並促使代理人為企業長期發展而努力，分析內部控製存在哪些風險，其程度如何，及時對可能出現的問題進行診斷，有針對性地采取措施，從而確保內部控製處於良好的狀態中。定期的評價信息，將使管理當局及時地掌握內部控製潛在的風險，並采取積極的措施降低與規避監控風險
（3）製度與作業，主要評價企業規章製度的設計程序及製度健全性、財務報告內部控製有效性、業務流程內部控製有效性等。（4）對子公司的內部控製，對子公司控製應在給予一定靈活性的基礎上實行必要的監控，主要體現在人員控製、投資控製、財務業績控製三方麵上，評價指標主要包括：子公司關鍵崗位人員（董事長、董事、總經理、財務總監等）的任免及績效考核、子公司資金安全性評價、子公司經營效益性評價等

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