貨幣資金業務循環審計(ppt 18頁)

貨幣資金業務循環審計目錄:
1、 貨幣資金業務循環審計概述
2、 庫存現金審計
3、 銀行存款審計
4、 其他貨幣資金審計

貨幣資金業務循環審計內容提要:
貨幣資金業務循環
貨幣資金既是資本運動循環周轉的起點，又是資本運動循環周轉的終點。從企業的整個生產周期來看，從企業開業到清算的整個存在過程中，貨幣資金與各個業務循環存在著廣泛緊密的聯係。因此，貨幣資金業務循環審計是各業務循環審計的基礎。
貨幣資金內部會計控製製度測試
貨幣資金業務循環審計概述:
1.了解並記錄貨幣資金的內部控製情況
2.抽取並審查收款憑證
3.抽取並檢查付款憑證
4.抽取一定期間的現金、銀行存款日記賬與總賬核對
5.檢查被審單位是否定期清點現金和調節銀行存款
6.檢查其他貨幣資金業務的內部控製
7.評價貨幣資金內部控製
庫存現金審計概述
庫存現金是指存放在企業的現鈔，包括人民幣現鈔和外幣現鈔。庫存現金是企業流動性最強的資產。雖然在企業資產總額中的比重不大，但企業發生的舞弊事件大都與庫存現金有關，因此，審計人員應重視對庫存現金的審計
庫存現金的審計目標
1.確定被審單位資產負債表中的庫存現金在會計報表日是否確實存在，是否為被審單位所擁有。
2.確定被審單位有特定期間內發生的現金收支業務是否均已被記錄完畢，有無遺漏。
3.確定庫存現金餘額是否正確。
4.確定庫存現金在會計報表上的披露是否恰當。

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