財務成本管理綜合能力提高講義(doc 55頁)

財務成本管理綜合能力提高講義目錄：
第一章、18新利网址多少 總論
第二章、財務報表分析
第三章、財務預測與計劃
第四章、 財務估價
第五章、 投資管理
第六章、流動資金管理
第七章、籌資管理
第八章、 股利分配
第九章、資本成本和資本結構
第十章、企業價值評估
第十一章、 成本計算
第十二章、成本—數量—利潤分析
第十三章、成本控製

財務成本管理綜合能力提高講義內容摘要：
財務預測與計劃
本章重點：
　　1.外部融資銷售增長比的應用；
　　2.穩態模型下和變化條件下的收入增長率的計算及應用，超高速增長資金來源分析；
　　3.現金預算和預計資產負債表的編製。
某商業企業2005年四季度現金收支的預計資料如下：
（1）2005年預計全年的銷售收入為8000萬元，假設全年均衡銷售，按年末應收賬款計算的周轉次數為12次，第三季度末預計的應收賬款為500萬元,預計的現金餘額為6萬元。
（2）銷售毛利率為28%，假設全年均衡銷售，當期購買當期付款。按年末存貨計算的周轉次數為8次，第三季度末預計的存貨為480萬元。
　（3）四季度的費用預算為50萬元，其中折舊為12萬元．其餘費用須當季用現金支付。
（4）預計四季度將購置設備一台，支出103萬元，須當期付款。
（5）四季度預交所得稅58萬元。
（6）假設該商業企業隻經銷一類商品，適用的增值稅稅率為17%；
　（7）該商業企業日常的現金管理采用隨機模式，每季度最高現金存量與最優現金返回線的差額不超過5萬元，已知每季度最低現金存量為2萬元。
要求：
　（1）計算四季度的現金流入量、現金流出量和現金收支差額；
　（2）計算確定四季度是否需要進行現金和有價證券的轉換，如需要轉換計算轉換的數量以及四季度末的現金餘額。
【答案】本題的主要考核點是現金預算的編製。

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