會計製度與稅法的差異案例集(doc 60頁)

會計製度與稅法的差異案例集內容摘要：
一、企業有關情況
某公司被稅務機關認定為增值稅一般納稅人，會計核算健全，生產經營情況良好。2001年12月31日股本總額4000萬元，固定資產原值2000萬元（其中機器設備1000萬元，房屋、建築物600萬元、其他固定資產400萬元），在職人員610人（其中生產人員500人），主要生產不鏽鋼絲簾線。
其他有關情況及說明：
1、本例中涉及的金額單位均為萬元，計算結果按四舍五入法保留小數點後兩位數
2、核定該企業銷售稅金一個月為一個納稅期，增值稅核算按現行稅法和財務會計製度進行。各月“應繳稅金——應繳增值稅”科目均為貸方餘額，並按規定結轉至“應繳稅金——未繳增值稅”，2002年1月20日，“應繳稅金”各明細科目及“其他應繳款——應交教育費附加”科目無餘額。
3、企業所得稅稅率為33%。企業2001年帳已結，損益表中全年利潤總額為3763萬元。因上年度虧損，稅務機關同意本年度不預繳所得稅，於年末終了後45日內一次申報繳納，然後由稅務機關統一彙算清繳。結帳時，企業仍未提取所得稅費用。
4、 城市維護建設稅率為7%，教育費附加適用3%的征收率
5、審核企業有關帳冊資料，與所得稅有關的會計差錯和納稅調整項目除下列提供的資料外，其他均無問題，視為全部正確。
6、實行限額計稅工資標準，主管稅務機關核定的計稅工資標準為960元/人.月
7、執行新企業會計製度與現行稅收政策。

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