企業標準會計科目使用說明書(doc 44頁)

企業標準會計科目使用說明書目錄：
一、總說明
二、標準會計科目表
三、資產類科目使用說明
四、負債類會計科目使用說明。
五、所有者權益類會計科目使用說明
六、成本類會計科目使用說明
七、損益類會計科目使用說明

企業標準會計科目使用說明書內容摘要：
三、資產類科目使用說明
現金：
本科目核算公司日常現金支出與收入。月末借方餘額反映公司實際持有的貨幣額。
現金的使用範圍：
根據國家現金管理製度和結算製度的規定，公司收支的各種款項必須按照國務院頒發的< 現金管理暫行條例> 的規定辦理。 公司使用現金的核算範圍是：
（1）員工工資與津貼。
（2）個人勞務報酬。
（3）根據國家規定頒發給個人的獎金。
（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。
（5）向個人收購產品或其他物資的價款。
（6）出差人員攜帶的現金。
（7）國家機構規定現付的款項。
（8）中國人民銀行確定需要支出現金的其他現金。
現金的管理及核算：
出納應根據審核後的原始憑證逐日逐筆序時登記現金日記賬，每日終了，應計算當日現金收入、支出及結存數，並且同庫存現金數核對相符，做到日清月結，賬款相符。
該科目餘額應等於庫存現金餘額加（減）已支付但尚未入賬的現金報銷單金額及已入賬但尚未支付的現金報銷單金額。

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