購銷存賬務處理流程(doc 9頁)

購銷存賬務處理流程目錄：
一、生產概況
二、采購業務的處理
三、成本核算

購銷存賬務處理流程內容摘要：
　　財務部門是根據采購發票和外購入庫單對采購部門采購的材料進行帳務處理。因此，財務人員在收到采購部門傳遞來的單據的不同情況進行不同的帳務處理。發票和外購入庫單的情況，對於本公司來說大體有以下幾種：發票和入庫單同時到、發票到貨物未到、發票未到貨物到並驗收入庫、所到發票僅是入庫貨物的一部分等（這裏的入庫一般是指貨物全部入庫）。由於發票和入庫單之間存在多種情況，因此對於它們就需要采用不同的帳務處理方式。
　　1、發票和入庫單同時到的：這又分兩種情況即發票到且貨物到並驗收入庫和發票到且貨物到但還未驗收。財務人員根據采購部門傳遞的采購發票和外購入庫單，首先在采購管理模塊中找到“結算”一項，然後根據采購部門提供的采購發票上的供應商等信息查詢該發票，然後點擊審核。這樣，待審核項裏就會出現相應的入庫單。財務人員根據手中的入庫單選擇相應的采購發票進行鉤稽審核（注意：實際入庫數量和采購發票上的數量有可能不符，假如確認無誤的話可以強行鉤稽審核）。審核後，財務人員然後到存貨核算模塊進行采購帳務的處理。首先是進行外購入庫核算，外購入庫核算的實質是根據采購發票和外購入庫單確定外購物料的實際單價。外購入庫核算是進行材料采購的必不可少的步驟。核算後，財務人員要到憑證管理項中，選擇生成憑證。點擊生成憑證，這樣根據發票等信息選擇需要生成憑證的單據。憑證的生成有兩種，一是按單生成一是彙總生成。前者的意思是一張單據生成一張憑證，後者則是把所選擇的單據都在一張憑證上生成。並且，屬於相同的科目，它們的數量、金額還會合並在一起。另外，生成憑證時，還要注意選擇的憑證模板。要根據采購方式和采購物料的不同選擇不同的憑證模板。憑證模板的設置，則是根據會計準則和實際的帳務處理的需要設定的。對於發票到貨物到並驗收入庫這種情況，采購的原材料、輔助材料等憑證生成會是借方原材料等，貸方是應付帳款－正常應付款；采購的是工程材料（設備）時，借方是在建工程－待安裝設備等，貸方是應付帳款－正常應付款；采購的是零星用品，需要進製造費用或管理費用的，借方科目就會是相應的費用科目，貸方仍然是應付帳款－正常應付款。對於發票到貨物到但還未驗收的，其憑證的借方科目與上麵相同，主要是其貸方科目與上述不同，貸方科目是其它應付款－其它單位。假如，憑證模板不是想象的那樣的話，則需要在生成憑證後手工調整憑證。並且，一般情況下憑證模板的摘要是很簡單的，因此，需要在生成憑證以後手工修改憑證摘要，摘要中要列示出采購訂單號、入庫單號和采購物料的數量金額。
　　2、發票到但貨物未到的：此時不需要進行帳務處理，假如到月底發票貨物仍未到的，此時為了不影響物流係統的結帳，則需要把發票日期該到下一個會計期間去。

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