企業運作之內部控製講座(ppt 52頁)

企業運作之內部控製講座目錄:
一、企業運作之內部控製
二、訂定公開發行公司建立內部控製製度處理準則
三、準則適用對象
四、建立內部控製製度
五、內部控製製度之設計及執行
六、內部控製組成要素及有效性的判斷標準
七、控製環境
八、風險評估
九、控製作業
十、控製作業－
十一、銷售及收款循環
十二、采購及付款循環
十三、生產循環
十四、薪工循環
十五、融資循環
十六、固定資產循環
十七、投資循環
十八、研發循環
十九、計算機化信息處理作業
二十、信息和溝通

企業運作之內部控製講座內容摘要:
證交法:
九十一年六月十二日修正通過增訂第十四條之一，由主管機關訂定公司或事業內部控製製度之準則。
訂定內控準則:
依據證交法第十四條之一訂定公開發行公司建立內部控製製度處理準則，同時廢止公開發行公司建立內部控製製度實施要點暨會計師執行公開發行公司內部控製製度項目審查作業要點。
訂定服務事業內控準則:
依據證交法第十四條之一訂定證券暨期貨市場各服務事業建立內部控製製度處理準則。
發布:
公開發行公司建立內部控製製度處理準則九十一年十一月十八日發布。證券暨期貨市場各服務事業建立內部控製製度處理準則九十二年一月二十發布。
準則適用對象
適用對象：所有公開發行公司
其它法律另有規定者從其規定。
服務事業：證券商.證券金融事業.證券投資信托事業.證券投資顧問事業.集保公司.期貨業.證交所.期交所.櫃買中心.信評公司及其它受指定之服務事業依[證券暨期貨市場各服務事業實施內部控製製度處理準則]辦理。
建立內部控製製度
方式：公司應以書麵訂定內部控製製度，內含內部稽核實施細則。
程序：內部控製製度應經董事會通過，如有董事表示意見，公司應將異議意見連同經董事會通過之內部控製製度送各監察人。修正亦同。
已設置獨立董事者：提報董事會討論時，應充份考慮各獨立董事之意見，並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄。

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