內部控製案例分析(ppt 71頁)

內部控製案例分析目錄
第一部分 內部控製案例分析
第二部分 內部控製
第三部分 內部財務會計控製
第四部分 中建係統內部控製分析及建議

內部控製案例分析內容簡介：
二、內部控製方麵的分析
(一)管理層不重視財務，串通不執行製度
(二)控製不力
1．對海外部運作監督非常鬆疏。
2．高額獎金的誘惑使他們不願嚴加控製。
3．調查人員走過場。
4．審計報告意見不明確，也未引起重視。
(三)業務交易部門與行政18新利网址多少 部門權力過於集中
(四)代客交易部門和自營交易部門混淆不分
(五)獎金結構忽視企業風險係數
內部控製的概念
1．“內部控製——一種協調製度要素及其對管理當局和獨立審計人員的重要性”。
2．吉姆斯 D 威廉森在《現代主計長手冊》第五版
3．《悉尼總聲明》
4．COSO報告中的看法
5．薩班斯法案中的看法
6．美國證監會的看法
6、國外反貪汙法
6、聯邦存款與保險公司法案
7、聯邦財務總法
8、AICPA
9、美國審計總署
10、英國的Cadbury報告（從財務領域反映公司監管）
11、IIA的內部控製概念
12、加拿大的COCO報告（核心控製委員會製定）
13、2000年7月，國際電腦稽核協會所屬的信息係統審計與控製基金會修訂完成了《信息控製目標及其相關技術》COBIT（Control Objectives of Information and Related Technology）。

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