怎樣提高企業財務內控製度(pdf 51頁)

怎樣提高企業財務內控製度目錄：
第一章 貨幣資金內部控製製度
第一節 貨幣資金管理製度
第二節 現金管理製度
第三節 支票及印章的管理製度
第二章 實物資產內控製度
第一節 財產清查製度
第二節 低值易耗品管理製度
第三節 材料管理製度
第四節 固定資產管理製度
第三章 經營活動中的財務內控製度
第一節 采購與付款內部控製製度
第二節 銷售與收款內部控製製度
第三節 成本與費用內部控製製度
附錄：
1．發票領用申請表
2．發票開票月統計表（表一）
3．發票開票月統計表（表二）

怎樣提高企業財務內控製度內容簡介:
內部控製是企業為控製經營風險、實現經營目標而製定的各項政策與程序。
財務內部控製是一個過程，受企業董事會、管理當局和其他員工影響，旨在保證財務報告的可靠性、經營的效果和效率以及現行法規的遵循。它認為內部控製整體架構主要由控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、監督五項要素構成。
第一章 貨幣資金內控製度
第一節 貨幣資金管理製度
本節包括兩部分內容：貨幣資金管理及監管製度、集團資金管理製度。
貨幣資金管理及監管製度
（一）崗位分工及授權批準
公司實行貨幣資金業務的崗位責任製，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、製約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
公司辦理貨幣資金業務，應當配備合格的人員，並根據單位具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠於職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。
公司對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準製度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控製措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責範圍和工作要求。
審批人應當根據貨幣資金授權批準製度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責範圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對於審批人超越授權範圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。

..............................