內部控製的實施測試與評估(ppt 38頁)

內部控製的實施測試與評估目錄：
1、分類控製之實施
2、遵循測試
3、績效評估

內部控製的實施測試與評估內容摘要：
一、內部控製的重要性
1、經濟規模的經營，以Information為決策依據致Data應正確
2、1977國j外行賄條例（foreign corrupt practice acts)
3、民國85年8月證期會「公開發行公司建立內部控製與內部稽核實施要點」
4、民國86年證交所「申請上市公司自行評估及會計師審查內部控製製度作業要點」
5、民國87年4月證期會「公開發行公司建立內部控製製度實施要點」及「會計師執行公開發行公司內部控製製度項目審查作業要點」
〈二〉風險評估 Risk Assessments
組織目標不能達成的可能性叫做風險
組織對辨認、分析風險的過程是否適當的評量
未遵循既定政策、計劃與流程的可能性評量
經營情況改變(組織、新產品、新人修訂信息係統、新設國外機構等)無法應變的可能性

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